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2023 年10 月高等教育自考
税法 考试试题
课程代码:00233
1 . 请考生按规定用笔将所有考试试题的答案涂、写在答卷纸上。
2. 答卷前, 考生务势必我们的考试课程名字、名字、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答卷纸规定的地方上。
选择题部分
需要注意的地方:
每小题选出答案后, 用2B 铅笔把答卷纸上对应题目的答案标号涂黑。 如需改动, 用橡皮擦干净后, 再选涂其他答案标号。 不可以答在考试试题卷上。
1、单项选择题: 本大题共30 小题, 每小题1 分, 共30 分。 在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目需要的, 请将它选出。
1 . 指出“赋税是政府机器的经济基础”的是
A. 亚当· 斯密
B. 大卫· 李嘉图
C. 马克思
D. 列宁
2. 税收法律关系的构成要点包含税收法律关系的主体、 税收法律关系的客体和
A. 税收法律关系的内容
B. 税收法律关系的特点
C. 税收法律关系的本质
D. 税收法律关系的形式
3 . 增值税小规模纳税人应纳增值税额的计算实行
A. 扣税法
B. 扣额法
C. 抵免法
D. 浅易征税法
4. 流转税法是
A. 税收实体法
B. 税收程序法
C. 税收权限法
D. 税收处罚法
5 . 国家以社会管理者的身份, 依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束的特质, 称为
A. 税收强制性
B. 税收免费性
C. 税收固定性
D. 税收特定性
6 . 国内农业税废止的时间是
A.1994 年
B.2000 年
C.2004 年
D.2006 年
7. 某家用电器公司销售某型号电脑, 价格明显偏低且无正当理由, 在计算增值税时应依法核定其销售额。 有权核定其销售额的机构是
A. 电脑行业协会
B. 物价部门
C. 税务机关
D. 财政部门
8. 依据现行税收征收管理法规定, 下列不是税务机关权利的事情是
A. 税收法律拟定权
B. 税务检查权
C. 税款征收权
D. 税务稽查权
9 . 经济合作与进步组织倡导使用的防范通过资本弱化避税的两种办法是
A. 正常买卖法和固定比率法
B. 本钱核算法和固定比率法
C. 市场价格法和固定比率法
D. 本钱核算法和正常买卖法
10. 国内个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人的规范是
A. 境内工作时间
B. 获得收入的工作地
C. 是不是是中国公民
D. 境内有无住所和境内居住时间
11 . 下列税法要点中, 可作为税法分类的要紧依据的是
A. 税法主体
B. 课税客体
C. 税率
D. 纳税环节
12. 下列是消费税特征的是
A. 课征范围具备选择性
B. 征税环节具备多重性
C. 税率设计具备统一性
D. 征收办法具备单一性
13 . 企业推行了不具备合理商业目的的安排, 而降低其应纳税收入或者所得额的, 税务机关有权根据合理办法进行纳税调整, 调整的期限是
A. 自该业务发生的纳税年度起5 年内
B. 自该业务发生的纳税年度起10 年内
C. 自税务机关发现该行为的年度起5 年内
D. 自税务机关发现该行为的年度起10 年内
14. 下列汽车、 船舶依法应当缴纳车船税的是
A.警用汽车
B. 养殖渔船
C. 军队专用车船
D. 公司职工专用交通班车
15 . 下列税种中, 以纳税人的收益额为征税对象的是
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 资源税
16 . 下列是免征增值税的项目是
A. 个人在微信朋友圈销售自己用过的家具
B. 汽车4S 店提供摩托车维修服务
C. 珠宝首饰公司受委托提供金银加工服务
D. 物流公司提供互联网平台货运信息服务
17. 城市维护建设税使用的税率形式是
A. 单一比率税率
B. 复合比率税率
C. 幅度比率税率
D. 区域差别比率税率
18. 最早确定税收法定原则的国家是
A. 法国
B. 德国
C. 英国
D. 美国
19 . 下列关于增值税起征点的说法, 正确的是
A. 起征点仅适用于销售货物的个人
B. 起征点仅适用于销售服务的个人
C. 个人销售额未达到起征点的, 免征增值税
D. 个人销售额超越起征点的, 就其超越部分征税
20. 进口应税消费品实行从价定率方法计算应纳消费税税额的, 其计税依据是
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2023 年10 月高等教育自考
税法 考试试题
课程代码:00233
1 . 请考生按规定用笔将所有考试试题的答案涂、写在答卷纸上。
2. 答卷前, 考生务势必我们的考试课程名字、名字、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答卷纸规定的地方上。
选择题部分
需要注意的地方:
每小题选出答案后, 用2B 铅笔把答卷纸上对应题目的答案标号涂黑。 如需改动, 用橡皮擦干净后, 再选涂其他答案标号。 不可以答在考试试题卷上。
1、单项选择题: 本大题共30 小题, 每小题1 分, 共30 分。 在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目需要的, 请将它选出。
1 . 指出“赋税是政府机器的经济基础”的是
A. 亚当· 斯密
B. 大卫· 李嘉图
C. 马克思
D. 列宁
2. 税收法律关系的构成要点包含税收法律关系的主体、 税收法律关系的客体和
A. 税收法律关系的内容
B. 税收法律关系的特点
C. 税收法律关系的本质
D. 税收法律关系的形式
3 . 增值税小规模纳税人应纳增值税额的计算实行
A. 扣税法
B. 扣额法
C. 抵免法
D. 浅易征税法
4. 流转税法是
A. 税收实体法
B. 税收程序法
C. 税收权限法
D. 税收处罚法
5 . 国家以社会管理者的身份, 依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束的特质, 称为
A. 税收强制性
B. 税收免费性
C. 税收固定性
D. 税收特定性
6 . 国内农业税废止的时间是
A.1994 年
B.2000 年
C.2004 年
D.2006 年
7. 某家用电器公司销售某型号电脑, 价格明显偏低且无正当理由, 在计算增值税时应依法核定其销售额。 有权核定其销售额的机构是
A. 电脑行业协会
B. 物价部门
C. 税务机关
D. 财政部门
8. 依据现行税收征收管理法规定, 下列不是税务机关权利的事情是
A. 税收法律拟定权
B. 税务检查权
C. 税款征收权
D. 税务稽查权
9 . 经济合作与进步组织倡导使用的防范通过资本弱化避税的两种办法是
A. 正常买卖法和固定比率法
B. 本钱核算法和固定比率法
C. 市场价格法和固定比率法
D. 本钱核算法和正常买卖法
10. 国内个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人的规范是
A. 境内工作时间
B. 获得收入的工作地
C. 是不是是中国公民
D. 境内有无住所和境内居住时间
11 . 下列税法要点中, 可作为税法分类的要紧依据的是
A. 税法主体
B. 课税客体
C. 税率
D. 纳税环节
12. 下列是消费税特征的是
A. 课征范围具备选择性
B. 征税环节具备多重性
C. 税率设计具备统一性
D. 征收办法具备单一性
13 . 企业推行了不具备合理商业目的的安排, 而降低其应纳税收入或者所得额的, 税务机关有权根据合理办法进行纳税调整, 调整的期限是
A. 自该业务发生的纳税年度起5 年内
B. 自该业务发生的纳税年度起10 年内
C. 自税务机关发现该行为的年度起5 年内
D. 自税务机关发现该行为的年度起10 年内
14. 下列汽车、 船舶依法应当缴纳车船税的是
A.警用汽车
B. 养殖渔船
C. 军队专用车船
D. 公司职工专用交通班车
15 . 下列税种中, 以纳税人的收益额为征税对象的是
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 资源税
16 . 下列是免征增值税的项目是
A. 个人在微信朋友圈销售自己用过的家具
B. 汽车4S 店提供摩托车维修服务
C. 珠宝首饰公司受委托提供金银加工服务
D. 物流公司提供互联网平台货运信息服务
17. 城市维护建设税使用的税率形式是
A. 单一比率税率
B. 复合比率税率
C. 幅度比率税率
D. 区域差别比率税率
18. 最早确定税收法定原则的国家是
A. 法国
B. 德国
C. 英国
D. 美国
19 . 下列关于增值税起征点的说法, 正确的是
A. 起征点仅适用于销售货物的个人
B. 起征点仅适用于销售服务的个人
C. 个人销售额未达到起征点的, 免征增值税
D. 个人销售额超越起征点的, 就其超越部分征税
20. 进口应税消费品实行从价定率方法计算应纳消费税税额的, 其计税依据是
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2023 年10 月高等教育自考
税法 考试试题
课程代码:00233
1 . 请考生按规定用笔将所有考试试题的答案涂、写在答卷纸上。
2. 答卷前, 考生务势必我们的考试课程名字、名字、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答卷纸规定的地方上。
选择题部分
需要注意的地方:
每小题选出答案后, 用2B 铅笔把答卷纸上对应题目的答案标号涂黑。 如需改动, 用橡皮擦干净后, 再选涂其他答案标号。 不可以答在考试试题卷上。
1、单项选择题: 本大题共30 小题, 每小题1 分, 共30 分。 在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目需要的, 请将它选出。
1 . 指出“赋税是政府机器的经济基础”的是
A. 亚当· 斯密
B. 大卫· 李嘉图
C. 马克思
D. 列宁
2. 税收法律关系的构成要点包含税收法律关系的主体、 税收法律关系的客体和
A. 税收法律关系的内容
B. 税收法律关系的特点
C. 税收法律关系的本质
D. 税收法律关系的形式
3 . 增值税小规模纳税人应纳增值税额的计算实行
A. 扣税法
B. 扣额法
C. 抵免法
D. 浅易征税法
4. 流转税法是
A. 税收实体法
B. 税收程序法
C. 税收权限法
D. 税收处罚法
5 . 国家以社会管理者的身份, 依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束的特质, 称为
A. 税收强制性
B. 税收免费性
C. 税收固定性
D. 税收特定性
6 . 国内农业税废止的时间是
A.1994 年
B.2000 年
C.2004 年
D.2006 年
7. 某家用电器公司销售某型号电脑, 价格明显偏低且无正当理由, 在计算增值税时应依法核定其销售额。 有权核定其销售额的机构是
A. 电脑行业协会
B. 物价部门
C. 税务机关
D. 财政部门
8. 依据现行税收征收管理法规定, 下列不是税务机关权利的事情是
A. 税收法律拟定权
B. 税务检查权
C. 税款征收权
D. 税务稽查权
9 . 经济合作与进步组织倡导使用的防范通过资本弱化避税的两种办法是
A. 正常买卖法和固定比率法
B. 本钱核算法和固定比率法
C. 市场价格法和固定比率法
D. 本钱核算法和正常买卖法
10. 国内个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人的规范是
A. 境内工作时间
B. 获得收入的工作地
C. 是不是是中国公民
D. 境内有无住所和境内居住时间
11 . 下列税法要点中, 可作为税法分类的要紧依据的是
A. 税法主体
B. 课税客体
C. 税率
D. 纳税环节
12. 下列是消费税特征的是
A. 课征范围具备选择性
B. 征税环节具备多重性
C. 税率设计具备统一性
D. 征收办法具备单一性
13 . 企业推行了不具备合理商业目的的安排, 而降低其应纳税收入或者所得额的, 税务机关有权根据合理办法进行纳税调整, 调整的期限是
A. 自该业务发生的纳税年度起5 年内
B. 自该业务发生的纳税年度起10 年内
C. 自税务机关发现该行为的年度起5 年内
D. 自税务机关发现该行为的年度起10 年内
14. 下列汽车、 船舶依法应当缴纳车船税的是
A.警用汽车
B. 养殖渔船
C. 军队专用车船
D. 公司职工专用交通班车
15 . 下列税种中, 以纳税人的收益额为征税对象的是
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 资源税
16 . 下列是免征增值税的项目是
A. 个人在微信朋友圈销售自己用过的家具
B. 汽车4S 店提供摩托车维修服务
C. 珠宝首饰公司受委托提供金银加工服务
D. 物流公司提供互联网平台货运信息服务
17. 城市维护建设税使用的税率形式是
A. 单一比率税率
B. 复合比率税率
C. 幅度比率税率
D. 区域差别比率税率
18. 最早确定税收法定原则的国家是
A. 法国
B. 德国
C. 英国
D. 美国
19 . 下列关于增值税起征点的说法, 正确的是
A. 起征点仅适用于销售货物的个人
B. 起征点仅适用于销售服务的个人
C. 个人销售额未达到起征点的, 免征增值税
D. 个人销售额超越起征点的, 就其超越部分征税
20. 进口应税消费品实行从价定率方法计算应纳消费税税额的, 其计税依据是
A. 关税完税价格
B. 组成计税价格
C. 消费品到岸价
D. 相同种类产品均价
21 . 下列是纳税人权利的是
A. 依法办理税务登记
B. 依法办理税务申报
C. 依法缴纳税款
D. 依法申请减免税
22. 通常情况下, 固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地址是
A. 纳税人住所地
B. 纳税人机构所在地
C. 纳税人经营业务所在地
D. 主管税务机关指定地
23 . 下列是企业所得税纳税人计算应纳税所得额时准予在税前扣除的项目是
A. 税收滞纳金
B. 违法经营的罚款
C. 被没收财物的损失
D. 向金融机构借款的利息支出
24. 下列不是国内税法规定的纳税担保种类的是
A. 纳税保证
B. 纳税抵押
C. 纳税质押
D. 纳税留置
25 . 下列产品中使用定额税率征收消费税的是
A. 烟丝
B. 薯类白酒
C. 成套化妆品
D. 成品油
26 . 国内税法对居民企业所得税国际重复征税的解决方案是
A. 免税
B. 税收饶让
C. 全额税收抵免
D. 限额税收抵免
27. 下列是应当征收增值税的视同销售的行为是
A. 将购买的货物用于非应税项目
B. 将购买的货物委托外单位加工
C. 将购买的货物免费赠送别人
D. 将购买的货物用于集体福利
28. 周某2019 年1 月向某个人藏书馆捐款2 万元, 在计算其应纳个人所得税时, 对该捐赠款的税务处置是
A. 不允许在税前扣除
B. 可以在税前全额扣除
C. 可以在税前扣除, 但不能超越其应纳税所得额的12%
D. 可以在税前扣除, 但不能超越其应纳税所得额的30%
29 . 退休工人技师老蔡获得的下列收入中, 是国内个人所得税法规定的免税收入的是
A. 退休金3 300 元
B. 从事技术咨询, 获得咨询费2 000 元
C. 出售小创造专利获得出售费100 000 元
D. 在某职业技术学校举办专题讲坛获得报酬1 000 元
30. 股息、 利息、 红利所得的个人所得税应纳税所得额是
A. 每次收入额
B. 每月薪额
C. 每季收入额
D. 每年收入额
2、多项选择题: 本大题共5 小题, 每小题2 分, 共10 分。 在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目需要的, 请将它选出, 错选、多选或少选均无分。
31 . 国内对发票的管理, 包含
A. 发票印制的管理
B. 发票领购的管理
C. 发票开具的管理
D. 发票保管的管理
E. 发票的检查
32. 国内现行税法中使用的税率形式有
A. 比率税率
B. 全额累进税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
E. 定额税率
33 . 税收法定原则的内容包含
A. 课税要点法定原则
B. 课税要点明确原则
C. 课税要点概括原则
D. 程序合法原则
E. 征纳税双方权利义务对等原则
34. 在计算企业所得税应纳税所得额时, 准予在税前扣除的有
A. 按国家规定交纳的职工基本养老保险费
B. 按国家规定交纳的职工失业保险费
C. 按国家规定投保的基本医保费
D. 按国家规定投保的工伤保险费
E. 单位为所有职工投保的意料之外事故住院险
35 . 依据关税征税的目的不同, 关税可以分为
A. 选择关税
B. 收入关税
C. 保护关税
D. 复合关税
E. 滑动关税
非选择题部分
需要注意的地方:
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答卷纸上, 不可以答在考试试题卷上。
3、解释说明题: 本大题共4 小题, 每小题3 分, 共12 分。
36 . 初税亩
37. 纳税期限
38. 打折关税
39 . 税务检查
4、简答卷: 本大题共4 小题, 每小题4 分, 共16 分。
40. 简述税收法律关系的特点。
41 . 简述税务登记有哪些用途。
42. 简述企业所得税税率中打折税率适用的情形。
43 . 简述税收行政赔偿的构成要件。
5、论述题: 本题12 分。
44. 试述税法讲解基本原则中的“有益于纳税人”原则。
6、案例剖析题: 本大题共2 小题, 每小题10 分, 共20 分。
45 . 案例:
2019 年6 月,A 市某机械制造公司 在某纳税期内发生下列业务:
从某经营集团公司 购进原材料一批, 价值1 000 万元 , 依法获得增值税专用发票。
购进价值200 万元 生产设施一台, 依法获得增值税专用发票。
向 B 市一公司 销售商品, 价款500 万元 , 货款已收。
问题: 依据以上资料, 请列出该机械制造公司本期应纳增值税额的计算式, 并说明理由。
46 . 案例:
许某, 自由撰稿人。 2019 年2 月薪状况如下:
受邀到某电视台参加专栏节目录制, 电视台支付成本3 800 元。
受邀在某互联网平台讲评外国文学名著, 每周1 次, 每次1 小时。 2 月份共讲授4 次, 互联网平台每次支付成本1 500 元。
购买体育彩票, 中奖200 000 元。
问题: 许某的上述收入均为含税收入, 并由支付方代扣代缴个人所得税, 请列出其个人所得税应纳税额的计算式, 并说明理由。
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2023 年10 月高等教育自考
税法 考试试题
课程代码:00233
1 . 请考生按规定用笔将所有考试试题的答案涂、写在答卷纸上。
2. 答卷前, 考生务势必我们的考试课程名字、名字、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答卷纸规定的地方上。
选择题部分
需要注意的地方:
每小题选出答案后, 用2B 铅笔把答卷纸上对应题目的答案标号涂黑。 如需改动, 用橡皮擦干净后, 再选涂其他答案标号。 不可以答在考试试题卷上。
1、单项选择题: 本大题共30 小题, 每小题1 分, 共30 分。 在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目需要的, 请将它选出。
1 . 指出“赋税是政府机器的经济基础”的是
A. 亚当· 斯密
B. 大卫· 李嘉图
C. 马克思
D. 列宁
2. 税收法律关系的构成要点包含税收法律关系的主体、 税收法律关系的客体和
A. 税收法律关系的内容
B. 税收法律关系的特点
C. 税收法律关系的本质
D. 税收法律关系的形式
3 . 增值税小规模纳税人应纳增值税额的计算实行
A. 扣税法
B. 扣额法
C. 抵免法
D. 浅易征税法
4. 流转税法是
A. 税收实体法
B. 税收程序法
C. 税收权限法
D. 税收处罚法
5 . 国家以社会管理者的身份, 依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束的特质, 称为
A. 税收强制性
B. 税收免费性
C. 税收固定性
D. 税收特定性
6 . 国内农业税废止的时间是
A.1994 年
B.2000 年
C.2004 年
D.2006 年
7. 某家用电器公司销售某型号电脑, 价格明显偏低且无正当理由, 在计算增值税时应依法核定其销售额。 有权核定其销售额的机构是
A. 电脑行业协会
B. 物价部门
C. 税务机关
D. 财政部门
8. 依据现行税收征收管理法规定, 下列不是税务机关权利的事情是
A. 税收法律拟定权
B. 税务检查权
C. 税款征收权
D. 税务稽查权
9 . 经济合作与进步组织倡导使用的防范通过资本弱化避税的两种办法是
A. 正常买卖法和固定比率法
B. 本钱核算法和固定比率法
C. 市场价格法和固定比率法
D. 本钱核算法和正常买卖法
10. 国内个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人的规范是
A. 境内工作时间
B. 获得收入的工作地
C. 是不是是中国公民
D. 境内有无住所和境内居住时间
11 . 下列税法要点中, 可作为税法分类的要紧依据的是
A. 税法主体
B. 课税客体
C. 税率
D. 纳税环节
12. 下列是消费税特征的是
A. 课征范围具备选择性
B. 征税环节具备多重性
C. 税率设计具备统一性
D. 征收办法具备单一性
13 . 企业推行了不具备合理商业目的的安排, 而降低其应纳税收入或者所得额的, 税务机关有权根据合理办法进行纳税调整, 调整的期限是
A. 自该业务发生的纳税年度起5 年内
B. 自该业务发生的纳税年度起10 年内
C. 自税务机关发现该行为的年度起5 年内
D. 自税务机关发现该行为的年度起10 年内
14. 下列汽车、 船舶依法应当缴纳车船税的是
A.警用汽车
B. 养殖渔船
C. 军队专用车船
D. 公司职工专用交通班车
15 . 下列税种中, 以纳税人的收益额为征税对象的是
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 资源税
16 . 下列是免征增值税的项目是
A. 个人在微信朋友圈销售自己用过的家具
B. 汽车4S 店提供摩托车维修服务
C. 珠宝首饰公司受委托提供金银加工服务
D. 物流公司提供互联网平台货运信息服务
17. 城市维护建设税使用的税率形式是
A. 单一比率税率
B. 复合比率税率
C. 幅度比率税率
D. 区域差别比率税率
18. 最早确定税收法定原则的国家是
A. 法国
B. 德国
C. 英国
D. 美国
19 . 下列关于增值税起征点的说法, 正确的是
A. 起征点仅适用于销售货物的个人
B. 起征点仅适用于销售服务的个人
C. 个人销售额未达到起征点的, 免征增值税
D. 个人销售额超越起征点的, 就其超越部分征税
20. 进口应税消费品实行从价定率方法计算应纳消费税税额的, 其计税依据是
A. 关税完税价格
B. 组成计税价格
C. 消费品到岸价
D. 相同种类产品均价
21 . 下列是纳税人权利的是
A. 依法办理税务登记
B. 依法办理税务申报
C. 依法缴纳税款
D. 依法申请减免税
22. 通常情况下, 固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地址是
A. 纳税人住所地
B. 纳税人机构所在地
C. 纳税人经营业务所在地
D. 主管税务机关指定地
23 . 下列是企业所得税纳税人计算应纳税所得额时准予在税前扣除的项目是
A. 税收滞纳金
B. 违法经营的罚款
C. 被没收财物的损失
D. 向金融机构借款的利息支出
24. 下列不是国内税法规定的纳税担保种类的是
A. 纳税保证
B. 纳税抵押
C. 纳税质押
D. 纳税留置
25 . 下列产品中使用定额税率征收消费税的是
A. 烟丝
B. 薯类白酒
C. 成套化妆品
D. 成品油
26 . 国内税法对居民企业所得税国际重复征税的解决方案是
A. 免税
B. 税收饶让
C. 全额税收抵免
D. 限额税收抵免
27. 下列是应当征收增值税的视同销售的行为是
A. 将购买的货物用于非应税项目
B. 将购买的货物委托外单位加工
C. 将购买的货物免费赠送别人
D. 将购买的货物用于集体福利
28. 周某2019 年1 月向某个人藏书馆捐款2 万元, 在计算其应纳个人所得税时, 对该捐赠款的税务处置是
A. 不允许在税前扣除
B. 可以在税前全额扣除
C. 可以在税前扣除, 但不能超越其应纳税所得额的12%
D. 可以在税前扣除, 但不能超越其应纳税所得额的30%
29 . 退休工人技师老蔡获得的下列收入中, 是国内个人所得税法规定的免税收入的是
A. 退休金3 300 元
B. 从事技术咨询, 获得咨询费2 000 元
C. 出售小创造专利获得出售费100 000 元
D. 在某职业技术学校举办专题讲坛获得报酬1 000 元
30. 股息、 利息、 红利所得的个人所得税应纳税所得额是
A. 每次收入额
B. 每月薪额
C. 每季收入额
D. 每年收入额
2、多项选择题: 本大题共5 小题, 每小题2 分, 共10 分。 在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目需要的, 请将它选出, 错选、多选或少选均无分。
31 . 国内对发票的管理, 包含
A. 发票印制的管理
B. 发票领购的管理
C. 发票开具的管理
D. 发票保管的管理
E. 发票的检查
32. 国内现行税法中使用的税率形式有
A. 比率税率
B. 全额累进税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
E. 定额税率
33 . 税收法定原则的内容包含
A. 课税要点法定原则
B. 课税要点明确原则
C. 课税要点概括原则
D. 程序合法原则
E. 征纳税双方权利义务对等原则
34. 在计算企业所得税应纳税所得额时, 准予在税前扣除的有
A. 按国家规定交纳的职工基本养老保险费
B. 按国家规定交纳的职工失业保险费
C. 按国家规定投保的基本医保费
D. 按国家规定投保的工伤保险费
E. 单位为所有职工投保的意料之外事故住院险
35 . 依据关税征税的目的不同, 关税可以分为
A. 选择关税
B. 收入关税
C. 保护关税
D. 复合关税
E. 滑动关税
非选择题部分
需要注意的地方:
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答卷纸上, 不可以答在考试试题卷上。
3、解释说明题: 本大题共4 小题, 每小题3 分, 共12 分。
36 . 初税亩
37. 纳税期限
38. 打折关税
39 . 税务检查
4、简答卷: 本大题共4 小题, 每小题4 分, 共16 分。
40. 简述税收法律关系的特点。
41 . 简述税务登记有哪些用途。
42. 简述企业所得税税率中打折税率适用的情形。
43 . 简述税收行政赔偿的构成要件。
5、论述题: 本题12 分。
44. 试述税法讲解基本原则中的“有益于纳税人”原则。
6、案例剖析题: 本大题共2 小题, 每小题10 分, 共20 分。
45 . 案例:
2019 年6 月,A 市某机械制造公司 在某纳税期内发生下列业务:
从某经营集团公司 购进原材料一批, 价值1 000 万元 , 依法获得增值税专用发票。
购进价值200 万元 生产设施一台, 依法获得增值税专用发票。
向 B 市一公司 销售商品, 价款500 万元 , 货款已收。
问题: 依据以上资料, 请列出该机械制造公司本期应纳增值税额的计算式, 并说明理由。
46 . 案例:
许某, 自由撰稿人。 2019 年2 月薪状况如下:
受邀到某电视台参加专栏节目录制, 电视台支付成本3 800 元。
受邀在某互联网平台讲评外国文学名著, 每周1 次, 每次1 小时。 2 月份共讲授4 次, 互联网平台每次支付成本1 500 元。
购买体育彩票, 中奖200 000 元。
问题: 许某的上述收入均为含税收入, 并由支付方代扣代缴个人所得税, 请列出其个人所得税应纳税额的计算式, 并说明理由。
